Специальные цены!
 
 

Три распространённые ошибки бизнеса в налоговых спорах

Три распространённые ошибки бизнеса в налоговых спорах

С чем это связано? В последние годы налоговые органы выигрывают большую часть судебных споров с бизнесом.

Сейчас в суд передается гораздо меньше дел, чем прежде. Во-первых, в 2018 году завершается реализация Концепции развития досудебного урегулирования налоговых споров. В итоге в суде разрешаются только споры, по которым инспекция уверена в своей правоте. Более эффективными для бизнеса стали такие способы убеждения налогового органа как подача возражений на акт налоговой проверки и обжалование в УФНС решения о привлечении к ответственности.

В противном случае велика вероятность, что вышестоящий суд отменит решение. Во-вторых, если речь идет о значительных доначислениях, а позиция каждой из сторон претендует на победу, то вывод, скорее, будет сделан в пользу налоговой. Систематический характер таких отмен может привести к наложению дисциплинарного взыскания на судью, что явно повредит его карьерному росту.

Причина в активной борьбе государства с фирмами-«однодневками», через которые незаконно выводятся денежные средства. В судебной практике наиболее часто встречаются дела об оспаривании получения необоснованной налоговой выгоды.

Ведь «однодневки» не ведут реальной деятельности, а значит оформленные с их участием первичные документы фиктивны. Работа с такими фирмами грозит бизнесу ответственностью за неправильно исчисленный налог на прибыль и предъявление НДС к вычету. Перерасчет налогов без учета таких документов и приводит к доначислениям по результатам проверок.

Первый — у бизнеса отсутствовала деловая цель операций (они были направлены только на уменьшение налогов). До недавнего времени получение налоговой выгоды признавалось необоснованным в трех случаях. Третий — контрагенты не уплатили НДС в бюджет, о чем налогоплательщик должен был знать (если необходимая осмотрительность при выборе бизнес-партнера отсутствовала). Второй — операций с контрагентами не было в действительности. Второй и третий пункты характерны для деятельности «однодневок».

Теперь отсутствие последней учитывается только вместе с нереальностью операций. 19 августа 2017 года введена в действие статья 54.1 НК РФ, которая исключила из вышеперечисленных положений упоминание о должной осмотрительности. Ее доказывание — важнейший элемент в спорах с инспекцией. Но должная осмотрительность проверяется в ходе налоговых проверок.

Существование компании и наличие у нее достаточных ресурсов — основное, что нужно знать о потенциальном контрагенте. Это первая ошибка. Однако часто due diligence (проверка) не проводится.

Какой информацией о будущем бизнес-партнере необходимо обладать?

Зафиксировать дату можно несколькими способами. Вся информация должна подтверждаться документами, полученными до (!) заключения договора с деловым партнером. Например, попросить заверить контрагента каждый переданный документ с проставлением даты или направить документы почтовым письмом с подробной описью вложения.

При этом отправителем письма должен быть потенциальный контрагент, что подтверждается, например, использованием электронной цифровой подписи. Другой вариант — направить документы в электронном виде. Переписка сторон с указанием переданных и полученных документов также доказывает заблаговременное изучение потенциального партнера.

Жалобу рассматривают в течение 1 месяца, если срок не будет продлен. Сначала решение о привлечении к ответственности компания должна обжаловать в вышестоящий налоговый орган (чаще всего — в соответствующее Управление ФНС). После этого времени досудебное урегулирование спора считается осуществленным. Но с поступления жалобы до принятия решения по ней не должно пройти больше двух месяцев.

С этого момента на судебное оспаривание первоначального решения компаниям дается три месяца. Если УФНС не ответила в указанный срок, бизнесу можно смело обращаться в арбитражный суд. Этот период нельзя пропустить.

По закону, последующее обжалование в ФНС не требуется. Важно учесть, что перед обращением в суд достаточно первоначально обжаловать решение инспекции в УФНС.

К таким документам относятся договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, платежные поручения, различные акты, бухгалтерская отчетность и тому подобное. Распространенная ошибка — не предоставить в ходе налоговой проверки важные документы, подтверждающие правильное исчисление налогов, их своевременную уплату, а также наличие права на налоговые вычеты по НДС.

Но принятие дополнительных доказательств арбитражным судом допускается (п. Иногда суды отказываются принимать документы, не исследованные в ходе налоговой проверки. 78 Постановления Пленума ВАС РФ № 57).

Если по объективным причинам это невозможно, то материалы нужно приложить к возражениям на акт налоговой проверки или к жалобе в УФНС. Компаниям следует предоставлять затребованные инспекцией документы. В противном случае велика вероятность того, что суд их не примет.

Сейчас в суд передается гораздо меньше дел, чем прежде. Во-первых, в 2018 году завершается реализация Концепции развития досудебного урегулирования налоговых споров. В итоге в суде разрешаются только споры, по которым инспекция уверена в своей правоте. Более эффективными для бизнеса стали такие способы убеждения налогового органа как подача возражений на акт налоговой проверки и обжалование в УФНС решения о привлечении к ответственности.

С чем это связано? В последние годы налоговые органы выигрывают большую часть судебных споров с бизнесом.

Причина в активной борьбе государства с фирмами-«однодневками», через которые незаконно выводятся денежные средства. В судебной практике наиболее часто встречаются дела об оспаривании получения необоснованной налоговой выгоды.

В противном случае велика вероятность, что вышестоящий суд отменит решение. Во-вторых, если речь идет о значительных доначислениях, а позиция каждой из сторон претендует на победу, то вывод, скорее, будет сделан в пользу налоговой. Систематический характер таких отмен может привести к наложению дисциплинарного взыскания на судью, что явно повредит его карьерному росту.

Первый — у бизнеса отсутствовала деловая цель операций (они были направлены только на уменьшение налогов). До недавнего времени получение налоговой выгоды признавалось необоснованным в трех случаях. Третий — контрагенты не уплатили НДС в бюджет, о чем налогоплательщик должен был знать (если необходимая осмотрительность при выборе бизнес-партнера отсутствовала). Второй — операций с контрагентами не было в действительности. Второй и третий пункты характерны для деятельности «однодневок».

Ведь «однодневки» не ведут реальной деятельности, а значит оформленные с их участием первичные документы фиктивны. Работа с такими фирмами грозит бизнесу ответственностью за неправильно исчисленный налог на прибыль и предъявление НДС к вычету. Перерасчет налогов без учета таких документов и приводит к доначислениям по результатам проверок.

Какой информацией о будущем бизнес-партнере необходимо обладать?

Теперь отсутствие последней учитывается только вместе с нереальностью операций. 19 августа 2017 года введена в действие статья 54.1 НК РФ, которая исключила из вышеперечисленных положений упоминание о должной осмотрительности. Ее доказывание — важнейший элемент в спорах с инспекцией. Но должная осмотрительность проверяется в ходе налоговых проверок.

Существование компании и наличие у нее достаточных ресурсов — основное, что нужно знать о потенциальном контрагенте. Это первая ошибка. Однако часто due diligence (проверка) не проводится.

При этом отправителем письма должен быть потенциальный контрагент, что подтверждается, например, использованием электронной цифровой подписи. Другой вариант — направить документы в электронном виде. Переписка сторон с указанием переданных и полученных документов также доказывает заблаговременное изучение потенциального партнера.

Зафиксировать дату можно несколькими способами. Вся информация должна подтверждаться документами, полученными до (!) заключения договора с деловым партнером. Например, попросить заверить контрагента каждый переданный документ с проставлением даты или направить документы почтовым письмом с подробной описью вложения.

Жалобу рассматривают в течение 1 месяца, если срок не будет продлен. Сначала решение о привлечении к ответственности компания должна обжаловать в вышестоящий налоговый орган (чаще всего — в соответствующее Управление ФНС). После этого времени досудебное урегулирование спора считается осуществленным. Но с поступления жалобы до принятия решения по ней не должно пройти больше двух месяцев.

По закону, последующее обжалование в ФНС не требуется. Важно учесть, что перед обращением в суд достаточно первоначально обжаловать решение инспекции в УФНС.

С этого момента на судебное оспаривание первоначального решения компаниям дается три месяца. Если УФНС не ответила в указанный срок, бизнесу можно смело обращаться в арбитражный суд. Этот период нельзя пропустить.

Но принятие дополнительных доказательств арбитражным судом допускается (п. Иногда суды отказываются принимать документы, не исследованные в ходе налоговой проверки. 78 Постановления Пленума ВАС РФ № 57).

К таким документам относятся договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, платежные поручения, различные акты, бухгалтерская отчетность и тому подобное. Распространенная ошибка — не предоставить в ходе налоговой проверки важные документы, подтверждающие правильное исчисление налогов, их своевременную уплату, а также наличие права на налоговые вычеты по НДС.

Если по объективным причинам это невозможно, то материалы нужно приложить к возражениям на акт налоговой проверки или к жалобе в УФНС. Компаниям следует предоставлять затребованные инспекцией документы. В противном случае велика вероятность того, что суд их не примет.


Дата публикации: 26.04.2018


Ещё новости


  27.05.2018  Стартап дня: сервис подписки на дешёвые продукты Thrive Market

Во-первых, оптимизация логистики. Сервисы подписки на физические товары снижают цены относительно обычных магазинов за счет двух факторов. Они точно знают, что и когда нужно закупать, никаких потерь н...

  28.05.2018  Какими могут быть виджеты на экране блокировки в iOS 12

Представители компании еще несколько месяцев назад намекнули, что все нововведения iOS 12 будут сконцентрированы на производительности и минимизации количества багов. Ровно через неделю Apple представ...

  27.05.2018  Huawei выпустит упрощенную версию смартфона Honor 10

Этот факт подтверждает и регулятор TENAA, уже получивший мобильник на тестирование. Компания Huawei намерена в скором будущем представить облегченную версию смартфона Honor 10 с заметно более простой ...

  28.05.2018  Новый продукт с логотипом AMD способен раскручивать коленвал до 15 000 об/мин

Спонсор команды с гордостью сообщил, что автомобиль готовится принять участие в гран-при Монако. Компания AMD на своей странице в Twitter в очередной раз опубликовала фотографию гоночного болида Ferra...

  27.05.2018  Новая версия библиотеки plibsys 0.0.4

plibsys — это системная библиотека, написанная на С, и портированная на большое количество систем и компиляторов. Вышла новая версия библиотеки plibsys 0.0.4. Так как ранее она уже была представлена ...



Все новости




Корзина
Товаров: 0
Сумма: $0
Курс (нал.) 1$ = 62.00 руб.
Курс (безнал) 1$ = 65.00 руб.

НОВОСТИ

28.05.2018
Какими могут быть виджеты на экране блокировки в iOS 12

28.05.2018
Новый продукт с логотипом AMD способен раскручивать коленвал до 15 000 об/мин

28.05.2018
По быстродействию графики новый AMD Athlon способен конкурировать с Core i7-8700K

28.05.2018
В комплект поставки смартфона HTC U12+ не включили переходник для наушников с разъемом 3,5 мм

28.05.2018
Смартфон Xiaomi Mi Note 5, оснащенный Snapdragon 835 и 6 ГБ ОЗУ, будет стоить $360

28.05.2018
Безрамочный смартфон Vivo Nex будет выпущен в двух версиях, выдвижная камера будет реализована только в одной

28.05.2018
Meizu выпустила беспроводное зарядное устройство, не предлагая пользователям ни одного смартфона с данной функциональностью

27.05.2018
Новая версия библиотеки plibsys 0.0.4

27.05.2018
resvg 0.3 - библиотека отрисовки SVG

27.05.2018
Huawei выпустит упрощенную версию смартфона Honor 10

27.05.2018
Почему Apple не может быть нормальной при Тиме Куке

27.05.2018
Стартап дня: сервис подписки на дешёвые продукты Thrive Market

Все новости

ОБЗОРЫ

Все обзоры
 
   
   
LG LS50-7P6R

от $1070 
Аксессуары к ноутбукам Плат...

от $90 
RoverBook Voyager B510

от $835 
Распродажа ноутбуков Voyage...

от $1039 
КПК, Смартфоны Коммуникатор...

от $624 
 
      © 2003-2018, Ноутбуки на Буденовском
Тел. (495) (499) 115-03-45
E-Mail: