Специальные цены!
 
 

Три распространённые ошибки бизнеса в налоговых спорах

Три распространённые ошибки бизнеса в налоговых спорах

С чем это связано? В последние годы налоговые органы выигрывают большую часть судебных споров с бизнесом.

Сейчас в суд передается гораздо меньше дел, чем прежде. Во-первых, в 2018 году завершается реализация Концепции развития досудебного урегулирования налоговых споров. В итоге в суде разрешаются только споры, по которым инспекция уверена в своей правоте. Более эффективными для бизнеса стали такие способы убеждения налогового органа как подача возражений на акт налоговой проверки и обжалование в УФНС решения о привлечении к ответственности.

В противном случае велика вероятность, что вышестоящий суд отменит решение. Во-вторых, если речь идет о значительных доначислениях, а позиция каждой из сторон претендует на победу, то вывод, скорее, будет сделан в пользу налоговой. Систематический характер таких отмен может привести к наложению дисциплинарного взыскания на судью, что явно повредит его карьерному росту.

Причина в активной борьбе государства с фирмами-«однодневками», через которые незаконно выводятся денежные средства. В судебной практике наиболее часто встречаются дела об оспаривании получения необоснованной налоговой выгоды.

Ведь «однодневки» не ведут реальной деятельности, а значит оформленные с их участием первичные документы фиктивны. Работа с такими фирмами грозит бизнесу ответственностью за неправильно исчисленный налог на прибыль и предъявление НДС к вычету. Перерасчет налогов без учета таких документов и приводит к доначислениям по результатам проверок.

Первый — у бизнеса отсутствовала деловая цель операций (они были направлены только на уменьшение налогов). До недавнего времени получение налоговой выгоды признавалось необоснованным в трех случаях. Третий — контрагенты не уплатили НДС в бюджет, о чем налогоплательщик должен был знать (если необходимая осмотрительность при выборе бизнес-партнера отсутствовала). Второй — операций с контрагентами не было в действительности. Второй и третий пункты характерны для деятельности «однодневок».

Теперь отсутствие последней учитывается только вместе с нереальностью операций. 19 августа 2017 года введена в действие статья 54.1 НК РФ, которая исключила из вышеперечисленных положений упоминание о должной осмотрительности. Ее доказывание — важнейший элемент в спорах с инспекцией. Но должная осмотрительность проверяется в ходе налоговых проверок.

Существование компании и наличие у нее достаточных ресурсов — основное, что нужно знать о потенциальном контрагенте. Это первая ошибка. Однако часто due diligence (проверка) не проводится.

Какой информацией о будущем бизнес-партнере необходимо обладать?

Зафиксировать дату можно несколькими способами. Вся информация должна подтверждаться документами, полученными до (!) заключения договора с деловым партнером. Например, попросить заверить контрагента каждый переданный документ с проставлением даты или направить документы почтовым письмом с подробной описью вложения.

При этом отправителем письма должен быть потенциальный контрагент, что подтверждается, например, использованием электронной цифровой подписи. Другой вариант — направить документы в электронном виде. Переписка сторон с указанием переданных и полученных документов также доказывает заблаговременное изучение потенциального партнера.

Жалобу рассматривают в течение 1 месяца, если срок не будет продлен. Сначала решение о привлечении к ответственности компания должна обжаловать в вышестоящий налоговый орган (чаще всего — в соответствующее Управление ФНС). После этого времени досудебное урегулирование спора считается осуществленным. Но с поступления жалобы до принятия решения по ней не должно пройти больше двух месяцев.

С этого момента на судебное оспаривание первоначального решения компаниям дается три месяца. Если УФНС не ответила в указанный срок, бизнесу можно смело обращаться в арбитражный суд. Этот период нельзя пропустить.

По закону, последующее обжалование в ФНС не требуется. Важно учесть, что перед обращением в суд достаточно первоначально обжаловать решение инспекции в УФНС.

К таким документам относятся договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, платежные поручения, различные акты, бухгалтерская отчетность и тому подобное. Распространенная ошибка — не предоставить в ходе налоговой проверки важные документы, подтверждающие правильное исчисление налогов, их своевременную уплату, а также наличие права на налоговые вычеты по НДС.

Но принятие дополнительных доказательств арбитражным судом допускается (п. Иногда суды отказываются принимать документы, не исследованные в ходе налоговой проверки. 78 Постановления Пленума ВАС РФ № 57).

Если по объективным причинам это невозможно, то материалы нужно приложить к возражениям на акт налоговой проверки или к жалобе в УФНС. Компаниям следует предоставлять затребованные инспекцией документы. В противном случае велика вероятность того, что суд их не примет.

Сейчас в суд передается гораздо меньше дел, чем прежде. Во-первых, в 2018 году завершается реализация Концепции развития досудебного урегулирования налоговых споров. В итоге в суде разрешаются только споры, по которым инспекция уверена в своей правоте. Более эффективными для бизнеса стали такие способы убеждения налогового органа как подача возражений на акт налоговой проверки и обжалование в УФНС решения о привлечении к ответственности.

С чем это связано? В последние годы налоговые органы выигрывают большую часть судебных споров с бизнесом.

Причина в активной борьбе государства с фирмами-«однодневками», через которые незаконно выводятся денежные средства. В судебной практике наиболее часто встречаются дела об оспаривании получения необоснованной налоговой выгоды.

В противном случае велика вероятность, что вышестоящий суд отменит решение. Во-вторых, если речь идет о значительных доначислениях, а позиция каждой из сторон претендует на победу, то вывод, скорее, будет сделан в пользу налоговой. Систематический характер таких отмен может привести к наложению дисциплинарного взыскания на судью, что явно повредит его карьерному росту.

Первый — у бизнеса отсутствовала деловая цель операций (они были направлены только на уменьшение налогов). До недавнего времени получение налоговой выгоды признавалось необоснованным в трех случаях. Третий — контрагенты не уплатили НДС в бюджет, о чем налогоплательщик должен был знать (если необходимая осмотрительность при выборе бизнес-партнера отсутствовала). Второй — операций с контрагентами не было в действительности. Второй и третий пункты характерны для деятельности «однодневок».

Ведь «однодневки» не ведут реальной деятельности, а значит оформленные с их участием первичные документы фиктивны. Работа с такими фирмами грозит бизнесу ответственностью за неправильно исчисленный налог на прибыль и предъявление НДС к вычету. Перерасчет налогов без учета таких документов и приводит к доначислениям по результатам проверок.

Какой информацией о будущем бизнес-партнере необходимо обладать?

Теперь отсутствие последней учитывается только вместе с нереальностью операций. 19 августа 2017 года введена в действие статья 54.1 НК РФ, которая исключила из вышеперечисленных положений упоминание о должной осмотрительности. Ее доказывание — важнейший элемент в спорах с инспекцией. Но должная осмотрительность проверяется в ходе налоговых проверок.

Существование компании и наличие у нее достаточных ресурсов — основное, что нужно знать о потенциальном контрагенте. Это первая ошибка. Однако часто due diligence (проверка) не проводится.

При этом отправителем письма должен быть потенциальный контрагент, что подтверждается, например, использованием электронной цифровой подписи. Другой вариант — направить документы в электронном виде. Переписка сторон с указанием переданных и полученных документов также доказывает заблаговременное изучение потенциального партнера.

Зафиксировать дату можно несколькими способами. Вся информация должна подтверждаться документами, полученными до (!) заключения договора с деловым партнером. Например, попросить заверить контрагента каждый переданный документ с проставлением даты или направить документы почтовым письмом с подробной описью вложения.

Жалобу рассматривают в течение 1 месяца, если срок не будет продлен. Сначала решение о привлечении к ответственности компания должна обжаловать в вышестоящий налоговый орган (чаще всего — в соответствующее Управление ФНС). После этого времени досудебное урегулирование спора считается осуществленным. Но с поступления жалобы до принятия решения по ней не должно пройти больше двух месяцев.

По закону, последующее обжалование в ФНС не требуется. Важно учесть, что перед обращением в суд достаточно первоначально обжаловать решение инспекции в УФНС.

С этого момента на судебное оспаривание первоначального решения компаниям дается три месяца. Если УФНС не ответила в указанный срок, бизнесу можно смело обращаться в арбитражный суд. Этот период нельзя пропустить.

Но принятие дополнительных доказательств арбитражным судом допускается (п. Иногда суды отказываются принимать документы, не исследованные в ходе налоговой проверки. 78 Постановления Пленума ВАС РФ № 57).

К таким документам относятся договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, платежные поручения, различные акты, бухгалтерская отчетность и тому подобное. Распространенная ошибка — не предоставить в ходе налоговой проверки важные документы, подтверждающие правильное исчисление налогов, их своевременную уплату, а также наличие права на налоговые вычеты по НДС.

Если по объективным причинам это невозможно, то материалы нужно приложить к возражениям на акт налоговой проверки или к жалобе в УФНС. Компаниям следует предоставлять затребованные инспекцией документы. В противном случае велика вероятность того, что суд их не примет.


Дата публикации: 26.04.2018


Ещё новости


  18.10.2018  Яндекс.Такси покупает «Партию еды»

Яндекс. Интернет, 18 октября 2018 года. Яндекс. Такси покупает «Партию еды» — один из крупнейших российских сервисов доставки наборов для приготовления блюд. Ещё 16,7% останутся у трёх совладельцев «П...

  18.10.2018  AOC V2: три модели бюджетных мониторов на базе матриц IPS

Все представители серии оснащаются матрицами IPS разрешением Full HD и подставками, позволяющими регулировать лишь угол наклона экрана, — это и обусловило невысокую стоимость мониторов. Компания...

  18.10.2018  Приложение Google Keep Notes после обновления стало почти бесцветным

Эта процедура уже затронула множество программ, включая диалер, список контактов и даже калькулятор. Компания Google продолжает «обесцвечивать» свои приложения и сервисы, обновляя их согласно концепци...

  19.10.2018  Приспособление Delid-Die-Mate 2 для снятия крышек с процессоров не работает с Coffee Lake Refresh

По крайней мере, для трёх дебютных моделей на восьмиядерном кристалле это справедливо. Хорошо известно, что новые процессоры Coffee Lake Refresh в версиях со свободным множителем предлагают припой под...

  19.10.2018  OpenBSD 6.4

На этот раз, увы, снова без песенок. Спустя полгода разработки, немного сместившись в привычном расписании выпусков, вышла очередная версия OpenBSD — UNIX-подобной операционной системы, ориентированно...



Все новости




Корзина
Товаров: 0
Сумма: $0
Курс (нал.) 1$ = 62.00 руб.
Курс (безнал) 1$ = 65.00 руб.

НОВОСТИ

19.10.2018
Micron оставит Intel без производства памяти 3D XPoint

19.10.2018
В следующем году в моду войдут смартфоны с дырявыми экранами

19.10.2018
Приспособление Delid-Die-Mate 2 для снятия крышек с процессоров не работает с Coffee Lake Refresh

19.10.2018
В Сколково подвели итоги технологического конкурса от «Системы» и РОСНАНО

19.10.2018
Японцам в этот вечер будет предложен только Core i5-9600K

19.10.2018
Huawei готовится представить очиститель воздуха

19.10.2018
Micron оставит Intel без производства памяти 3D XPoint

19.10.2018
Релизный трейлер Soulcalibur VI демонстрирует достоинства игры

19.10.2018
Производитель подтвердил специальное издание смартфона-слайдера Xiaomi Mi Mix 3

19.10.2018
AMD Radeon RX Vega 56 стоит чуть дороже тридцати тысяч рублей

19.10.2018
Подробнее о «Военных историях» в Battlefield V

19.10.2018
Консольная версия Stellaris выйдет уже совсем скоро

19.10.2018
Подробнее о «Военных историях» в Battlefield V

19.10.2018
OpenBSD 6.4

18.10.2018
Lenovo выпустила мощный бюджетник с большим аккумулятором

18.10.2018
Как вписать вашего любимого актера в любой фильм?

18.10.2018
Сможет ли пневматический самострел пробить римский шлем

18.10.2018
Apple объявила войну приложениям App Store, которые разводят на подписку

18.10.2018
Spotify выходит в версии для операционной системы Wear OS by Google

18.10.2018
Игровые ПК Zotac MEK Ultra оснащаются видеокартами GeForce RTX и при этом уже не самыми новыми процессорами Intel

18.10.2018
Microsoft + Made by Dyslexia: технологии для помощи школьникам c дислексией

18.10.2018
Mophie powerstaion USB-C 3XL — внешний аккумулятор ёмкостью 26 000 мА·ч

18.10.2018
Смартфон Lenovo S5 Pro с четырьмя камерами представлен официально

18.10.2018
Смартфон Lenovo S5 Pro: четыре камеры, тонкий корпус, неплохой аккумулятор и цена менее 200 долларов

18.10.2018
Отложен релиз Android 9 Pie для трех популярных смартфонов

18.10.2018
Приложение Google Keep Notes после обновления стало почти бесцветным

18.10.2018
ASUS представила монитор Designo Curve MX38VC с модулем беспроводной зарядки Qi

18.10.2018
Как работает активная аэродинамика автомобиля?

18.10.2018
Xiaomi Mi Mix 3: новые и неожиданные подробности о камерах смартфона

18.10.2018
Новый Ford против 20-летнего: жестокий краш-тест

18.10.2018
AOC V2: три модели бюджетных мониторов на базе матриц IPS

18.10.2018
Яндекс.Такси покупает «Партию еды»

18.10.2018
GeForce RTX 2070: цены российской розницы оказались ниже рекомендованного уровня

18.10.2018
Обнародована статистика разгона процессоров на продажу

18.10.2018
Intel разделит производственную группу на три подразделения

18.10.2018
Blizzard намекнула на то, что не следует ждать анонса Diablo IV на грядущей BlizzCon

18.10.2018
Китай запустит «искусственную Луну» для освещения городов в 2020 году

18.10.2018
Экраны для смартфонов Google Pixel 3 поставляет LG Display

18.10.2018
Misfit Vapor 2 — новые умные часы на старой платформе

18.10.2018
Samsung Electronics начинает выпуск 7-нм продукции с использованием EUV-литографии

18.10.2018
Первый рекламный ролик флагманского смартфона Xiaomi Mi Mix 3

Все новости

ОБЗОРЫ

Все обзоры
 
   
   
Компьютеры Сервер IBM xSeri...

от $2400 
RoverBook Nautilus W550

от $950 
DELL Latitude 110L

от $950 
ASUS A2800S

от $0 
Fujitsu-Siemens Amilo M-143...

от $1430 
 
      © 2003-2018, Ноутбуки на Буденовском
Тел. (495) (499) 115-03-45
E-Mail: