Специальные цены!
 
 

Три распространённые ошибки бизнеса в налоговых спорах

Три распространённые ошибки бизнеса в налоговых спорах

С чем это связано? В последние годы налоговые органы выигрывают большую часть судебных споров с бизнесом.

Сейчас в суд передается гораздо меньше дел, чем прежде. Во-первых, в 2018 году завершается реализация Концепции развития досудебного урегулирования налоговых споров. В итоге в суде разрешаются только споры, по которым инспекция уверена в своей правоте. Более эффективными для бизнеса стали такие способы убеждения налогового органа как подача возражений на акт налоговой проверки и обжалование в УФНС решения о привлечении к ответственности.

В противном случае велика вероятность, что вышестоящий суд отменит решение. Во-вторых, если речь идет о значительных доначислениях, а позиция каждой из сторон претендует на победу, то вывод, скорее, будет сделан в пользу налоговой. Систематический характер таких отмен может привести к наложению дисциплинарного взыскания на судью, что явно повредит его карьерному росту.

Причина в активной борьбе государства с фирмами-«однодневками», через которые незаконно выводятся денежные средства. В судебной практике наиболее часто встречаются дела об оспаривании получения необоснованной налоговой выгоды.

Ведь «однодневки» не ведут реальной деятельности, а значит оформленные с их участием первичные документы фиктивны. Работа с такими фирмами грозит бизнесу ответственностью за неправильно исчисленный налог на прибыль и предъявление НДС к вычету. Перерасчет налогов без учета таких документов и приводит к доначислениям по результатам проверок.

Первый — у бизнеса отсутствовала деловая цель операций (они были направлены только на уменьшение налогов). До недавнего времени получение налоговой выгоды признавалось необоснованным в трех случаях. Третий — контрагенты не уплатили НДС в бюджет, о чем налогоплательщик должен был знать (если необходимая осмотрительность при выборе бизнес-партнера отсутствовала). Второй — операций с контрагентами не было в действительности. Второй и третий пункты характерны для деятельности «однодневок».

Теперь отсутствие последней учитывается только вместе с нереальностью операций. 19 августа 2017 года введена в действие статья 54.1 НК РФ, которая исключила из вышеперечисленных положений упоминание о должной осмотрительности. Ее доказывание — важнейший элемент в спорах с инспекцией. Но должная осмотрительность проверяется в ходе налоговых проверок.

Существование компании и наличие у нее достаточных ресурсов — основное, что нужно знать о потенциальном контрагенте. Это первая ошибка. Однако часто due diligence (проверка) не проводится.

Какой информацией о будущем бизнес-партнере необходимо обладать?

Зафиксировать дату можно несколькими способами. Вся информация должна подтверждаться документами, полученными до (!) заключения договора с деловым партнером. Например, попросить заверить контрагента каждый переданный документ с проставлением даты или направить документы почтовым письмом с подробной описью вложения.

При этом отправителем письма должен быть потенциальный контрагент, что подтверждается, например, использованием электронной цифровой подписи. Другой вариант — направить документы в электронном виде. Переписка сторон с указанием переданных и полученных документов также доказывает заблаговременное изучение потенциального партнера.

Жалобу рассматривают в течение 1 месяца, если срок не будет продлен. Сначала решение о привлечении к ответственности компания должна обжаловать в вышестоящий налоговый орган (чаще всего — в соответствующее Управление ФНС). После этого времени досудебное урегулирование спора считается осуществленным. Но с поступления жалобы до принятия решения по ней не должно пройти больше двух месяцев.

С этого момента на судебное оспаривание первоначального решения компаниям дается три месяца. Если УФНС не ответила в указанный срок, бизнесу можно смело обращаться в арбитражный суд. Этот период нельзя пропустить.

По закону, последующее обжалование в ФНС не требуется. Важно учесть, что перед обращением в суд достаточно первоначально обжаловать решение инспекции в УФНС.

К таким документам относятся договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, платежные поручения, различные акты, бухгалтерская отчетность и тому подобное. Распространенная ошибка — не предоставить в ходе налоговой проверки важные документы, подтверждающие правильное исчисление налогов, их своевременную уплату, а также наличие права на налоговые вычеты по НДС.

Но принятие дополнительных доказательств арбитражным судом допускается (п. Иногда суды отказываются принимать документы, не исследованные в ходе налоговой проверки. 78 Постановления Пленума ВАС РФ № 57).

Если по объективным причинам это невозможно, то материалы нужно приложить к возражениям на акт налоговой проверки или к жалобе в УФНС. Компаниям следует предоставлять затребованные инспекцией документы. В противном случае велика вероятность того, что суд их не примет.

Сейчас в суд передается гораздо меньше дел, чем прежде. Во-первых, в 2018 году завершается реализация Концепции развития досудебного урегулирования налоговых споров. В итоге в суде разрешаются только споры, по которым инспекция уверена в своей правоте. Более эффективными для бизнеса стали такие способы убеждения налогового органа как подача возражений на акт налоговой проверки и обжалование в УФНС решения о привлечении к ответственности.

С чем это связано? В последние годы налоговые органы выигрывают большую часть судебных споров с бизнесом.

Причина в активной борьбе государства с фирмами-«однодневками», через которые незаконно выводятся денежные средства. В судебной практике наиболее часто встречаются дела об оспаривании получения необоснованной налоговой выгоды.

В противном случае велика вероятность, что вышестоящий суд отменит решение. Во-вторых, если речь идет о значительных доначислениях, а позиция каждой из сторон претендует на победу, то вывод, скорее, будет сделан в пользу налоговой. Систематический характер таких отмен может привести к наложению дисциплинарного взыскания на судью, что явно повредит его карьерному росту.

Первый — у бизнеса отсутствовала деловая цель операций (они были направлены только на уменьшение налогов). До недавнего времени получение налоговой выгоды признавалось необоснованным в трех случаях. Третий — контрагенты не уплатили НДС в бюджет, о чем налогоплательщик должен был знать (если необходимая осмотрительность при выборе бизнес-партнера отсутствовала). Второй — операций с контрагентами не было в действительности. Второй и третий пункты характерны для деятельности «однодневок».

Ведь «однодневки» не ведут реальной деятельности, а значит оформленные с их участием первичные документы фиктивны. Работа с такими фирмами грозит бизнесу ответственностью за неправильно исчисленный налог на прибыль и предъявление НДС к вычету. Перерасчет налогов без учета таких документов и приводит к доначислениям по результатам проверок.

Какой информацией о будущем бизнес-партнере необходимо обладать?

Теперь отсутствие последней учитывается только вместе с нереальностью операций. 19 августа 2017 года введена в действие статья 54.1 НК РФ, которая исключила из вышеперечисленных положений упоминание о должной осмотрительности. Ее доказывание — важнейший элемент в спорах с инспекцией. Но должная осмотрительность проверяется в ходе налоговых проверок.

Существование компании и наличие у нее достаточных ресурсов — основное, что нужно знать о потенциальном контрагенте. Это первая ошибка. Однако часто due diligence (проверка) не проводится.

При этом отправителем письма должен быть потенциальный контрагент, что подтверждается, например, использованием электронной цифровой подписи. Другой вариант — направить документы в электронном виде. Переписка сторон с указанием переданных и полученных документов также доказывает заблаговременное изучение потенциального партнера.

Зафиксировать дату можно несколькими способами. Вся информация должна подтверждаться документами, полученными до (!) заключения договора с деловым партнером. Например, попросить заверить контрагента каждый переданный документ с проставлением даты или направить документы почтовым письмом с подробной описью вложения.

Жалобу рассматривают в течение 1 месяца, если срок не будет продлен. Сначала решение о привлечении к ответственности компания должна обжаловать в вышестоящий налоговый орган (чаще всего — в соответствующее Управление ФНС). После этого времени досудебное урегулирование спора считается осуществленным. Но с поступления жалобы до принятия решения по ней не должно пройти больше двух месяцев.

По закону, последующее обжалование в ФНС не требуется. Важно учесть, что перед обращением в суд достаточно первоначально обжаловать решение инспекции в УФНС.

С этого момента на судебное оспаривание первоначального решения компаниям дается три месяца. Если УФНС не ответила в указанный срок, бизнесу можно смело обращаться в арбитражный суд. Этот период нельзя пропустить.

Но принятие дополнительных доказательств арбитражным судом допускается (п. Иногда суды отказываются принимать документы, не исследованные в ходе налоговой проверки. 78 Постановления Пленума ВАС РФ № 57).

К таким документам относятся договоры, счета-фактуры, транспортные накладные, платежные поручения, различные акты, бухгалтерская отчетность и тому подобное. Распространенная ошибка — не предоставить в ходе налоговой проверки важные документы, подтверждающие правильное исчисление налогов, их своевременную уплату, а также наличие права на налоговые вычеты по НДС.

Если по объективным причинам это невозможно, то материалы нужно приложить к возражениям на акт налоговой проверки или к жалобе в УФНС. Компаниям следует предоставлять затребованные инспекцией документы. В противном случае велика вероятность того, что суд их не примет.


Дата публикации: 26.04.2018


Ещё новости


  23.01.2019  Oppo Find X 2 откажется от конструкции слайдера, смартфон получит камеру с 10-кратным зумом, беспроводную зарядку и водонепроницаемость

Он получит как уже привычные особенности, вроде подэкранного дактилоскопического датчика, так и такие нововведения, как 10-кратный оптический зум в основной камере. Инсайдер под ником Mrwhosetheboss у...

  22.01.2019  Apple откажется от ЖК-экранов

Основные цели дополнительного финансирования — покрыть убытки, возникшие в результате низких продаж iPhone XR, и перепрофилировать производство ввиду отказа основных покупателей от продолжения сотрудн...

  23.01.2019  Запуск частной ракеты New Shepard: онлайн-трансляция

Компания Blue Origin заявляет что в ближайшее время они запустят на этом корабле первых космических туристов в суборбитальный полет. Компания самого богатого человека на Земле Джеффа Безоса проводится...

  22.01.2019  Флот получит облегчённые гиперзвуковые ракеты

Уменьшение размеров не особо отразится на основных характеристиках ракеты: по убойной мощи она практически не будет уступать полноценной версии. «Циркон» планировали устанавливать на атомные крейсеры ...

  23.01.2019  Xiaomi показала свой первый складной смартфон на видео

Демонстрацию провёл и опубликовал сам Ли Бин (Lin Bin), президент компании Xiaomi, в своем аккаунте в Weibo, китайском аналоге Twitter. В сети появилось видео, демонстрирующее первый складной смартфон...



Все новости




Корзина
Товаров: 0
Сумма: $0
Курс (нал.) 1$ = 62.00 руб.
Курс (безнал) 1$ = 65.00 руб.

НОВОСТИ

23.01.2019
Итальянцы выпустят 150 эксклюзивных кроссоверов

23.01.2019
Core i9-9900K на частоте 7.36 ГГц взял "бронзу" в SuperPI 32M

23.01.2019
Спрос на Redmi Note 7 лишь растет, еще 100 000 смартфонов купили за 2 минуты 50 секунд

23.01.2019
Crytek и Improbable создадут AAA-игру на облачной платформе SpartialOS

23.01.2019
Xiaomi показала свой первый складной смартфон на видео

23.01.2019
Oppo Find X 2 откажется от конструкции слайдера, смартфон получит камеру с 10-кратным зумом, беспроводную зарядку и водонепроницаемость

23.01.2019
Открыт новый тип кровеносных сосудов

23.01.2019
Как подружиться с медведем

23.01.2019
Запуск частной ракеты New Shepard: онлайн-трансляция

23.01.2019
AMD X570 обеспечит поддержку PCI Express 4.0, процессоры Ryzen 3000 станут 12-ядерными

22.01.2019
Samsung, опомнись! Базовый Galaxy S10 будет стоить дороже iPhone XR

22.01.2019
Apple откажется от ЖК-экранов

22.01.2019
Патент недели: математика спасает самолёты

22.01.2019
Россияне не смогли отличить 4K-видео от адаптаций

22.01.2019
Флот получит облегчённые гиперзвуковые ракеты

Все новости

ОБЗОРЫ

Все обзоры
 
   
   
Проекторы Проектор Vision D...

от $1537 
RoverBook Voyager W700

от $820 
Компьютеры Сервер IBM xSeri...

от $2400 
Fujitsu-Siemens Lifebook S6...

от $1860 
LCD PC WindRover LP2001 AT7

от $0 
 
      © 2003-2019, Ноутбуки на Буденовском
Тел. (495) (499) 115-03-45
E-Mail: